La Factura 4.0 es la nueva versión de facturación electrónica anunciada por el SAT hacia finales de 2021 para volverse oficial en 2022 y que reemplaza al CFDI 3.3, el cual a su vez había iniciado vigencia en 2017.
¿Qué es el CFDI 4.0?
El CFDI 4.0 constituye la única modalidad aceptada por la autoridad fiscal a partir del 1 de abril de 2023, fecha que marca el inicio de su emisión obligatoria tras el término del plazo de prueba (emisión opcional) iniciado el 1 de enero del año anterior.
Así lo estipula el Anexo 20 del Servicio de Administración Tributaria, documento que establece los lineamientos tecnológicos para hacer válida la facturación online de todas las personas físicas y morales que tributan en México.
Por su parte, al CFDI de Nómina se le brindó un plazo mayor de tolerancia para la transición a la nueva versión 4.0, siendo el único caso de los Comprobantes Fiscales en que la versión 3.3 no se abandonó el 31 de marzo de 2023, sino hasta el 30 de junio del mismo año.
Cambios en la Factura 4.0 del SAT
Al renovarse la versión de los comprobantes fiscales, las modificaciones a la factura 4.0 más relevantes son:
- Se volvió a incluir el Domicilio Fiscal del emisor y del receptor de la factura.
- Se especifica el Régimen Fiscal en que tributa el contribuyente (lo que podría derivar en que el SAT reoriente la actividad económica registrada en el RFC).
- El CFDI indica si la operación que motiva su expedición es objeto de impuestos indirectos.
- Incluye campos para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.
- Las operaciones donde haya una exportación de mercancías serán claramente identificadas.
- Ya se admiten las cancelaciones de facturas, señalando el motivo para ello.
- Ahora es posible relacionar más de un CFDI en los comprobantes relacionados.
Novedades en 2022 del CFDI de Retenciones e Información de Pagos
No solamente la factura 4.0 tiene modificaciones, sino que el CFDI de Retenciones contiene nuevos atributos y nodos en su nueva versión 2.0, por ejemplo:
- Nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor tienen carácter obligatorio.
- Se incluyen nuevos nodos para CFDI relacionado.
- Incorpora reglas de validación y nuevos catálogos.
- tributos de importe total para utilidad e ISR.
Nuevo Complemento de Pagos
El Complemento para recepción de pagos también se actualiza a versión 2.0 a partir de 2022 y únicamente podrá emplearse con el CFDI tipo P.
- Se añade campo que indica importes totales de los pagos.
- Se detallan los impuestos trasladados y retenidos.
- También incorpora reglas de validación y nuevos catálogos.
- Se elimina el Atributo MetodoPagoDR.
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