IEPS

¿En qué consiste el IEPS o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?

El IEPS es un impuesto que grava alcoholes y cervezas, refrescos y otras bebidas con azúcares, tabacos y alimentos con alto contenido calórico; asimismo, a los combustibles y plaguicidas, entre otros productos que no forman parte de un cuadro básico.

¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios? – Definición

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un gravamen a la producción y venta o importación de ciertos bienes cuyo consumo no es considerado esencial, sino que incluso calificaría como desaconsejable por motivos de salud.

Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos. Bajo esta perspectiva, se caracteriza por ser lineales con la cantidad consumida, de manera independiente a la renta del consumidor.

¿Cómo se paga el IEPS?

El pago del IEPS se realiza de manera mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago y se tiene que presentar ante la autoridad fiscal.

Están sujetas al pago de este impuesto las personas físicas, autónomos y morales que vendan o importen estos bienes especiales.

Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Por ello, las tasas del IEPS varían según el porcentaje de alcohol en la bebida, mientras que las tasas de la gasolina dependen de cada estado. 

¿A qué se aplica el IEPS? – Características para su uso

Aunque se aplica a productos poco deseables y cuya comercialización se lleva a cabo entre los sectores con un suficiente poder adquisitivo para el estilo de vida que implican, si bien no se trata de artículos de lujo, el hecho de que también incluye a la gasolina propicia que el Gobierno tenga consideraciones con este rubro específico.

Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad. Estos apoyos económicos se otorgan para reducir el pago final del gravamen.

Asimismo, existen servicios gravados con este tributo, algunos de ellos originados de la enajenación de bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Por otro lado, también se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, así como los de telecomunicaciones.

Productos gravados con IEPS

Deberán pagar este impuesto quienes realicen la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero:

  • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
  • Tabacos, puros y cigarros
  • Diésel y gasolinas
  • Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes
  • Botanas
  • Productos de confitería
  • Chocolate y productos derivados del cacao
  • Flanes y pudines
  • Dulces producidos a partir de frutas y hortalizas
  • Dulces de leche
  • Cremas de cacahuate y avellanas
  • Helados, nieves y paletas de hielo
  • Alimentos preparados a base de cereales

Servicios gravados con IEPS

Relacionados con la enajenación de los productos antes citados:

  • Por comisión.
  • Mediación.
  • Agencia.
  • Representación.
  • Correduría
  • Consignación y distribución.

También:

  • Apuestas y sorteos
  • Telecomunicaciones

¿Quiénes están exentos del IEPS?

Las personas que enajenen los siguientes productos:

  • Aguamiel y derivados
  • Comercializadores (no productores) de tabacos labrados, gasolinas y diésel, cerveza, bebidas refrescantes y puros.
  • Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.

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