La tarifa que a cada persona o empresa corresponde pagar por el Impuesto Sobre la Renta varía según los ingresos, por lo que suele resultar el más difícil de calcular para muchos contribuyentes.Si es la primera vez que realizarás esta estimación, descuida, pues no es tan complicado como parece y tras leer el tema de hoy sabrás perfectamente cómo calcular el ISR en 2024.
Actualización de la tasa del ISR
Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Pero es mucho más fácil cuando la tarea de calcular la tasa del impuesto la hace un tercero, tal como el propio SAT; por ejemplo, el porcentaje del IVA ya viene gravado previamente sobre los productos y servicios, de manera que no necesitamos hacer nosotros las cuentas.Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las Personas Físicas y Morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende, ya que se actualiza anualmente al publicarse en la Miscelánea Fiscal para cada ejercicio.
Proceso del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Como buenos ciudadanos, todos debemos enfrentarnos al pago de impuestos. Pero es mucho más fácil cuando la tarea de calcular la tasa del impuesto la hace un tercero, tal como el propio SAT; por ejemplo, el porcentaje del IVA ya viene gravado previamente sobre los productos y servicios, de manera que no necesitamos hacer nosotros las cuentas.
Con el Impuesto Sobre la Renta ocurre todo lo contrario: las personas físicas y morales que están obligadas a su cumplimiento deben saber a cuánto asciende. Si es la primera vez que realizarás esta estimación, descuida, pues no es tan complicado como parece y tras leer el tema de hoy sabrás perfectamente cómo calcular el ISR.
¿En qué consiste el Impuesto Sobre la Renta? – Concepto y Aplicación
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los gravámenes de orden federal que entra en la categoría de impuesto directo y que constituye, de hecho, uno de los más importantes que pagamos los mexicanos.
Según su definición más oficial, se dice que grava “las fuentes de riqueza”; es decir, los ingresos de cada contribuyente, a excepción de conceptos como donaciones y herencias.
En otras palabras, se aplica sobre las ganancias originadas de la prestación de servicios y la venta de productos, básicamente.
A grandes rasgos y si bien el cálculo no es así de simple, lo que pagarás a las autoridades sería lo equivalente a la resta entre tus ingresos y las deducciones establecidas según tu nivel de ganancias.z
¿Cómo se aplica el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta es la principal fuente de ingresos tributarios en México y se divide entre los contribuyentes de la siguiente manera.
- Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. El pago anual del ISR se efectúa a más tardar en abril del siguiente año fiscal.
- Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca. Este pago se lleva a cabo en marzo del siguiente año fiscal.
¿Por qué el ISR es un impuesto directo?
Se dice que este tipo de impuestos son directos porque están gravados sobre los ingresos o el patrimonio, en lugar de recaer en las ventas o actividades indirectas.
La diferencia entre los impuestos directos y los indirectos es que los primeros carecen de intermediarios y recaen de manera franca sobre los contribuyentes, en tanto que los indirectos requieren una tercera persona antes de pasar a manos del SAT. Lo explicaremos más a fondo…
Con respecto al caso de los impuestos indirectos, piensa en un escenario donde al comprar una golosina en la tienda de la esquina estás adquiriéndola ya con la correspondiente tasa de IVA, la cual es fija e innegociable. Siguiendo este ejemplo, la golosina le cuesta lo mismo al que gana el Salario Mínimo en cierta empresa que al CEO de la compañía.
En contraste, los impuestos directos como el ISR y similares aplican según las ganancias individuales. De este modo, dicho director corporativo tendrá que desembolsar más, en términos absolutos, que su empleado con el salario mínimo.
Podrías interpretarlo como un “impuesto justo”, porque es un buen caso en donde el que gana más, paga más. Existe para ello una tabla porcentual de ISR que permite ajustar las tasas con respecto a las cifras de los ingresos, como veremos más adelante.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? – Características de los Contribuyentes
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Desde su Artículo 1, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) indica quiénes deben pagar el ISR:
- Las personas físicas y morales residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
- Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
¿Cuál es la tasa del ISR?
Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Todo depende de aspectos como el nivel de ingresos o el Régimen Fiscal en el que se haya registrado la persona contribuyente.
Ingresos por los que se paga ISR
Casi la totalidad de actividades económicas conllevan el ISR por las ganancias obtenidas, incluyendo:
- Salarios percibidos por servicio subordinado.
- Actividades profesionales.
- Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
- Intereses obtenidos.
- Premios obtenidos.
- Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
- Enajenación de bienes.
¿Cómo calcular el ISR? – Tablas y Cuotas
Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año. Aquí te resumimos las tablas más relevantes para que puedas realizar dicho cálculo, que corresponden a la mensual y la anual.
Tabla de los pagos provisionales mensuales de ISR:
| Límite inferior $ | Límite superior $ | Cuota fija $ | % sobre excedente del límite inferior |
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Ahora sí, vamos a interpretarla para que sepas cuánto te corresponde pagar, y lo haremos en cinco sencillos pasos.
Paso #1: Ubica tu rango de ingresos entre las columnas “Límite inferior” y “Límite Superior”.
Paso #2: Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. El resultado será tu Base.
- Ingreso mensual $20,000
- Límite inferior – $13,381.48
- Resultado base
| $6,618.52 |
Paso #3: Ahora que ya lo tienes, se resta la base según la tasa correspondiente a tu rango de ingreso (Límite inferior), en este caso sería 21.36 por ciento.
- Base $6,618.52
- Tasa – 21.36%
Resultado
| $1,413.72 |
Paso #4: Al resultado se le tiene que sumar la Cuota fija que se localiza en la tercera columna y el resultado obtenido es el total de impuesto ISR mensual.
- Resultado $1,413.72
- Cuota fija + $1,417.12
Impuesto
| $2,830.84 |
Paso #5: Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84. Tras una sencilla resta final, obtendrás tu salario neto, que asciende a $17,169.16.
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Como pudiste notar, es un procedimiento rápido y sencillo.
Finalmente, te dejamos la tabla de tarifa para cálculo de ISR anual:
| Límite inferior $ | Límite superior $ | Cuota fija $ | % sobre excedente del límite inferior |
| 0.01 | 8,952.49 | 0.00 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34.00 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
Y a estas tablas aún es necesario añadir la del subsidio para el empleo mensual, que es un programa de incentivos creado por el Gobierno Federal para apoyar a los trabajadores que perciben sueldos bajos y así no les afecte el descuento del ISR.
| Para ingresos de $ | Hasta Ingresos de $ | Subsidio mensual $ |
| 0.01 | 1,768.96 | 407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | 406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | 406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | 392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | 382.46 |
| 4,446.16 | 4,117.18 | 354.23 |
| 4,117.19 | 5,335.42 | 324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | 294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | 253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | 217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | 0.00 |
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