Los Grandes Contribuyentes son las personas físicas y morales que cuentan con patrimonios de alto valor o que, por su ejercicio, realizan operaciones con grandes movimientos de dinero.
¿Quiénes son los Grandes Contribuyentes? – Concepto y Características
Los grandes contribuyentes son aquellos que asimilan ingresos económicos de enormes volúmenes por su tipo de actividades, por lo cual deberían representar la mayor cantidad de contribuciones en materia de impuestos para el país.
En la práctica, sin embargo, únicamente contribuyen con tasas que rondan el 1% en contraste con el 30% que deberían estar pagando según las leyes fiscales.
El SAT considera como grandes contribuyentes a:
- Quienes tuvieron ingresos anuales de 1,125 millones de pesos o más durante el año inmediato anterior.
- Quienes, sin importar el monto de los ingresos del año anterior, representan sectores relevantes o reúnen ciertas características:
- Personas morales con acciones en la Bolsa Mexicana de Valores.
- Instituciones del sistema financiero, como el Banco de México, las instituciones de crédito y las casas de bolsa.
- Fideicomisos que emitan certificados bursátiles.
- Sociedades integradas o integradoras autorizadas a tributar en el régimen opcional para grupos de sociedades.
- Residentes en el extranjero.
- Líneas aéreas y navieras extranjeras con establecimiento permanente y sus responsables solidarios.
- Cualquier persona física o moral cuyas operaciones se relacionen con verificaciones de origen al amparo de tratados comerciales con México.
- Empresas productivas y paraestatales como Pemex.
- Instituciones públicas como el IMSS y el ISSSTE.
- Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
- Diplomáticos nacionales que permanecieron más de 183 días en el extranjero por razón laboral.
- Quienes participen directa o indirectamente como socios, accionistas o cualquier figura similar, de los sujetos o entidades competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes.
- Quienes sean propietarias, directa o indirectamente, de un patrimonio igual o superior al equivalente a 300 millones de pesos.
Bienes patrimoniales de los grandes contribuyentes
Entre algunos de los bienes patrimoniales que pueden tomarse en cuenta para efecto de considerarse en el último punto, es decir, cuyo valor sea de 300 millones de pesos o más, se incluye:
- Bienes inmuebles inscritos en los Registros Públicos de la Propiedad.
- Bienes muebles matriculados por alguna autoridad nacional o extranjera, local o federal.
- Bienes intangibles o derechos, tales como la participación en el capital social de empresas públicas o privadas.
- Cuentas en instituciones financieras ya sea nacionales o extranjeras (considerando el saldo máximo de las cuentas).
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