El Sistema Fiscal Mexicano está compuesto por las normativas jurídicas, es decir las leyes y reglamentos en materia fiscal, que dictan la manera en que los contribuyentes cumplirán con el pago de los impuestos para los fines recaudatorios y sociales que el Estado requiera.
¿Qué es un Sistema Fiscal? – Concepto
Un Sistema Fiscal es un conjunto de leyes y disposiciones acerca de la forma de obtener los ingresos públicos por medio del cobro de contribuciones.
¿Qué es el Derecho Fiscal? – Fundamentos y Facultades
El Derecho Fiscal es aquél que establece las normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado y los gobernados; es decir, entre la autoridad fiscal y los contribuyentes.
Su existencia se fundamenta en la obligación constitucional de los mexicanos de contribuir con el gasto público, bajo los principios de capacidad contributiva, igualdad tributaria, reserva de ley y destino del gasto público.
Mediante el Derecho Fiscal, el Gobierno está facultado para:
- Determinar los Ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación, de los Estados y de los Municipios.
- Administrar los recursos provenientes de las contribuciones y aplicarlas en el gasto público.
- Vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
- Atender y resolver los medios de defensa fiscal interpuestos en virtud de controversias.
Sujetos del Derecho Fiscal
En la relación tributaria hay dos figuras correlacionadas: el sujeto activo y el sujeto pasivo.
El primero es el Estado, el cual establece y exige el pago de tributos; en el caso del Gobierno de México, el organismo a cargo es el Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como las instancias del ramo, como la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, las Secretarías de Finanzas de los Estados y Municipios, las delegaciones y subdelegaciones del IMSS y del INFONAVIT.
En tanto, el sujeto activo son las autoridades fiscales por ejemplo El sujeto pasivo es el contribuyente, que puede ser una persona física o moral.
Leyes aplicables en el Sistema Fiscal Mexicano
El Sistema Fiscal Mexicano comprende las disposiciones contenidas, primeramente, en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que es la máxima legislación del país. A continuación, resultan aplicables:
- Los Tratados Internacionales de los que México sea parte.
- El Código Fiscal de la Federación (CFF).
- La Ley de Coordinación Fiscal.
- Los Códigos Fiscales de las entidades federativas y de los municipios.
- Las Leyes de Hacienda de los estados y de los municipios.
- La Ley de Comercio Exterior.
- La Ley Aduanera.
- Las legislaciones en materia de impuestos, como la Ley del IVA y la del ISR.
- Los respectivos reglamentos, decretos y circulares.
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