Las obligaciones fiscales son el conjunto de responsabilidades que tienen los contribuyentes ante las autoridades tributarias del país, siendo el pago de impuestos la principal de éstas.
¿Qué es una obligación fiscal? – Definición y Tipos
Una obligación fiscal es, por definición, “el deber del responsable fiscal en favor del fisco”. Se trata principalmente de las contribuciones federales, así como de aquellas obligaciones administrativas contraídas por las personas físicas y morales al registrarse ante el SAT, además de las que deben cumplir los patrones con sus trabajadores, entre otras.
Las obligaciones fiscales federales se dividen a su vez en:
- Impuestos.
- Contribuciones de seguridad social.
- Contribuciones de mejora.
- Productos y aprovechamientos.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales en México?
Además del pago de impuestos, entre las obligaciones fiscales básicas tanto de personas físicas como de morales se encuentran la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Otras obligaciones relevantes son:
- Presentación de declaraciones periódicas.
- Emisión de comprobantes electrónicos (CFDI).
- Actualización de datos, como el cambio de régimen fiscal.
- Contar con Buzón Tributario.
Obligaciones fiscales de patrones
- Registrar a los trabajadores en el RFC.
- Efectuar retenciones del ISR y entregarlas al SAT mensualmente.
- Proporcionar constancia anual de ingresos y retenciones.
- Cuando aplique, subsidio al empleo.
- Presentar la declaración anual por el pago de sueldos y salarios ante el SAT.
Tipos de impuestos en México – Niveles de Gobierno
Los impuestos se dividen en distintas clasificaciones, siendo las principales:
- Impuestos Federales
- Impuestos Estatales
- Impuestos Municipales
Los gravámenes también se pueden categorizar de acuerdo con otras consideraciones, por ejemplo:
Impuestos directos e indirectos
- Directos: la obligación de pagar recae directamente sobre la persona, empresa o sociedad.
- Indirectos: se establecen a través de la compra de bienes y servicios.
Impuestos según finalidad
- Con fines fiscales: para cubrir el presupuesto de egresos del país.
- Con fines extrafiscales: su objetivo es socioeconómico y no recaudatorio.
Impuestos generales, específicos y especiales
- Generales: se aplican sobre actividades diferentes, pero con un factor común.
- Específicos: se fijan a partir de una medida específica (peso, cantidad, tamaño).
- Especiales: son exclusivamente para una actividad específica.
Impuestos reales y personales
- Reales: no se toma en consideración la situación personal o económica del contribuyente.
- Personales o subjetivos: se tiene en cuenta a la situación personal o económica.
Impuestos fijos, proporcionales, progresivos o regresivos
- Fijos: la cantidad se dispone de manera fija para cada contribuyente.
- Proporcionales: aplican una misma tasa sobre una operación.
- Progresivos: conforme aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa creciente.
- Regresivos: a medida que aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica una tasa decreciente.
Impuestos en función del beneficio, del patrimonio o del consumo
- Beneficio: aplicable en ganancias como el caso de los juegos de azar.
- Patrimonio: recaen en los bienes personales.
- Consumo: la contribución se calcula según el gasto que representa una operación.
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